Steuerliche Anreize für Forschung und Entwicklung

RDEC gilt für große Unternehmen (und einige kleine Unternehmen, die keinen Anspruch auf die KMU-Regelung haben).

• Die RDEC-Regelung gilt für Unternehmen, die für Geschäftsjahre bis zum 1. April 2024 Ansprüche geltend machen.
• Unternehmen erhalten eine Gutschrift in Höhe von ca. 15 % ihrer Forschungs- und Entwicklungsausgaben.

Die F&E-intensive Regelung gilt für verlustbringende KMU, die bestimmte Voraussetzungen für die F&E-Intensität erfüllen:

• Für Ausgaben, die ab dem 1. April 2023 und vor April 2024 getätigt werden – mindestens 40 % der Gesamtausgaben;
• Diese Regelung für verlustbringende F&E-intensive Unternehmen bietet eine Rückerstattung von bis zu 27 % der F&E-Ausgaben in bar.

Das KMU-Programm „Verstärkte Förderung intensiver Forschung und Entwicklung“ (ERIS) gilt für verlustbringende KMU, die bestimmte Voraussetzungen für die Forschungsintensität erfüllen:

• Für Ausgaben, die in Abrechnungszeiträumen ab dem 1. April 2024 anfallen – mindestens 30 % der Gesamtausgaben;
• Dieses Programm für verlustbringende forschungsintensive Unternehmen bietet eine Rückerstattung von bis zu 27 % der Forschungsausgaben in bar.

Die kombinierte Regelung für Forschungs- und Entwicklungsausgaben (neue RDEC) gilt für alle Unternehmen (KMU und Großunternehmen) für Geschäftsjahre, die am oder nach dem 1. April 2024 beginnen.

• Unternehmen erhalten eine Gutschrift in Höhe von ca. 16,2 % ihrer Forschungs- und Entwicklungsausgaben.

Kürzlich wurde die Gesetzgebung um bestimmte Software-, Datenlizenz- und Cloud-Computing-Kosten erweitert.

Unsere Steuerexperten arbeiten eng mit Ihnen zusammen, um alle relevanten Kosteninformationen zu extrahieren und sicherzustellen, dass Sie Ihre F&E-Erträge konform maximieren.

Alle Ansprüche werden rückwirkend für bereits durchgeführte Forschung und Entwicklung geltend gemacht. Unternehmen haben zwei Jahre nach Ende eines Geschäftsjahres Zeit, die Forschungs- und Entwicklungsteuer geltend zu machen (vorbehaltlich der Einreichung einer Vorabmeldung innerhalb der Meldefrist).

Das HMRC legt großen Wert auf den Einsatz kompetenter Fachkräfte („CP“) zum Nachweis der Legitimität eines F&E-Projekts. Die Richtlinien besagen, dass eine CP eine Person ist, die beurteilen kann, ob ein wissenschaftlicher oder technologischer Fortschritt zur Lösung eines bestimmten Problems erforderlich ist. Die CP ist integraler Bestandteil eines F&E-Steuerantrags. Die technischen Experten von Catalyst Solutions arbeiten eng mit Ihrer CP zusammen, um die durchgeführte F&E klar zu definieren.

Zusätzliches Informationsformular
Bevor ein Antrag gestellt werden kann, muss ein zusätzliches Informationsformular („AIF“) bei der britischen Steuerbehörde (HMRC) eingereicht werden. Ohne dieses AIF wird kein Antrag berücksichtigt. Catalyst Solutions erstellt das AIF auf Grundlage der von uns erstellten technischen Beschreibung und der Finanzinformationen, die wir zu allen förderfähigen Projekten sammeln.

Antragsbenachrichtigung
Wenn Sie zum ersten Mal einen Antrag stellen oder seit mehr als drei Jahren keinen Antrag gestellt haben, müssen Sie innerhalb von sechs Monaten nach Jahresende des gewünschten Geschäftsjahres eine Antragsbenachrichtigung bei der britischen Steuerbehörde (HMRC) einreichen.

Technische Beschreibung
Förderfähige F&E-Aktivitäten müssen detailliert beschrieben und auf spezifische Punkte eingegangen werden, damit die britische Steuerbehörde (HMRC) nachvollziehen kann, warum Sie sich für die Förderung qualifizieren. Es gibt Vorschriften für die Anzahl der zu beschreibenden Projekte. Unsere technischen Experten begleiten Sie durch den Prozess.

Finanzielle Berechnung
Es ist wichtig, dem HMRC eine detaillierte Aufschlüsselung aller förderfähigen Ausgaben im Zusammenhang mit der geltend gemachten F&E-Leistung vorzulegen. Die Ausgaben müssen in verschiedene Kategorien unterteilt, mit spezifischen Sätzen berechnet und mit verschiedenen Obergrenzen versehen werden. Unser Team aus ACAs und Buchhaltungsexperten arbeitet eng mit Ihnen zusammen, um alle relevanten Informationen zu extrahieren, die korrekten Zahlen zu berechnen und diese dem HMRC korrekt vorzulegen.

Bisher konnten Unternehmen die F&E-Ermäßigung sogar für im Ausland erbrachte F&E-Leistungen in Anspruch nehmen. Die Änderungen der verschiedenen F&E-Programme haben jedoch die Komplexität der Ansprüche für ausländische Subunternehmer erhöht. Es empfiehlt sich, Catalyst Solutions zu konsultieren, um diese Nuancen zu verstehen und Ihre F&E-Ermäßigung zu maximieren.

Finanzierte (ausgelagerte oder subventionierte) Forschung und Entwicklung war schon immer ein komplexes Thema in der Forschungs- und Entwicklungsbesteuerung.

Im Rahmen der bisherigen KMU-Regelung (für Abrechnungszeiträume, die vor dem 1. April 2024 beginnen) erkannte die britische Steuerbehörde HMRC vertraglich durchgeführte Forschung und Entwicklung grundsätzlich nicht an, selbst wenn diese nicht spezifiziert war (unter bestimmten Umständen konnten sie im Rahmen der RDEC geltend gemacht werden).

Die neuen Regelungen (für Abrechnungszeiträume, die am oder nach dem 1. April 2024 beginnen) vereinfachen dies, indem sie es Unternehmen, die sich für die Durchführung von Forschung und Entwicklung entscheiden, grundsätzlich ermöglichen, eine Steuerermäßigung zu beantragen.

Unsere Steuerexperten helfen Ihnen gerne, die Auswirkungen dieser Regeln auf Ihren Anspruch zu verstehen.